キャッシュフロー
cash flow
キャッシュフローとは、事業におけるお金の流れのことで、お金が入ってくる流れのことをキャッシュ・イン・フロー、お金が出て行く流れのことをキャッシュ・アウト・フローと呼びます。
貸借対照表と損益計算書があれば、お金について知る必要はないと思うかも知れませんが、実はこの2つからではわからないお金の流れというものがあります。
例えば売掛金はお金が実際に入ってくる時期がずれますし、減価償却は実際にお金が出て行っていないのにコストとして計算されます。
そのためキャッシュフロー計算書には、会計上のお金と実際のお金の違いが記されることになります。
営業活動によるキャッシュ・フローというのは、事業活動を通して実際に稼いだキャッシュ・フローで、投資活動によるキャッシュ・フローは、設備投資、株式投資などに伴うお金の流出、財務活動によるキャッシュ・フローは、借金や配当などによるお金の流れを指しています。
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Cash Flow: What It Is, How It Works, and How To Analyze It
What Is a Statement of Cash Flows and How to Create and Analyze It